Превышение лимита расходов на проезд, установленного трудовым договором. Налоговые последствия.

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста разобраться. По трудовому договору один из пунктов соц. пакета - оплата проезда на работу, с условием органичений - 260 литров топливаи6000,00 рублей в месяц. Превышение лимита удерживается из заработной платы сотрудников по заявлению.Например, работник израсходовал топлива на сумму 6200,00 рублей. Сверхлимитные 200,00 рублей мы удержали из заработной платы.Удержание перерасхода в рублях - внереализационные доходы? Начисляется ли НДС?Заранее благодарю за помощь.

  
  1. Не совсем понятна формулировка - 260л или 6000р? Или все-таки 260 и 6000?
  2. "Превышение лимита удерживается из заработной платы сотрудников по заявлению". А если заявление не написал?
  3. Как происходит заправка топливом?
  Если сотрудник представляет авансовый отчет по приобретенному топливу, то проще не принять эти 200р, то есть АО представлен на 6200р, а принимается к учету 6000 и утверждается 6000, и 200р вообще нигде не всплывают.
• Добрый день.
  Скорее всего, тут идет заправка по топливным картам, отсюда и лимит, который может быть превышен.
  По поводу доходов - я считаю, что доходов тут нет. Ибо фактически в этом случае организация оплачивает топливо, приобретенное работником для его личных нужд, от своего имени, но за счет работника. Поэтому и НДС тут тоже нет. Конечно, тот НДС, который предъявлен Вам при приобретении топлива, нельзя принять к вычету, а если приняли - восстановить и отнести на расчеты с работником.
  Удачи!
• Добрый вечер!
  
  В развитии ответов коллег проиллюстрирую ситуацию возможными проводками:
  
  Д 60 К 51 - оплачены ГСМ;
  Д 10 К 60 - оприходовы ГСМ без НДС;
  Д 19 К 60 - НДС по ГСМ принят к учету;
  Д 68.2 К 19 - НДС по ГСМ предъявлен к вычету;
  Д 20 К 10 - ГСМ списан на затраты согласно лимиту и подтверждающим документам;
  Д 73 К 10 - потраченные согласно подтверждающим документам ГСМ сверх лимита отнесены на счет сотрудника;
  Д 68.2 К 19 (красным) - сторно НДС по ГСМ в части сверхлимитного расхода;
  Д 73 К 19 - НДС по ГСМ в части сверхлимитного расхода отнесен на счет работника;
  Д 70т К 73 - задолженность работника по сверхимитному расходу ГСМ погашена удержанием из зарплаты.
• Благодарю за отклики!
  
  Я, к сожалению, не совсем ясно изложила свой вопрос. В течение месяца наши сотрудники используют топливо по топливной карте (согласно трудового договора). По итогу месяца на основании товарной накладной исчет-фактуры делаем следующие проводки:
  Д 10 К 60 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.
  Д 19 К 60 - 945,75 - НДС "входящий"
  Д 20 К 10 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.списание топлива на себестоимость
  Д 68 К 19 - 945,75 НДС к зачету
  Д 70 К 68 - 780,00руб. НДФЛ (6 000,00 х 13%) с оплаты труда в натуральной форме
  Д 70 К 73 - 200 руб. расчеты с сотрудниками по расходу топлива сверх лимита
  Д 73 К 91 - 200 руб. внереализационные доходы
  
  У меня есть сомнения по поводу начисления налога на прибыль, НДС. Прошу подсказки.
  
  Заранее всем спасибо.
• Цитата: Благодарю за отклики!Я, к сожалению, не совсем ясно изложила свой вопрос. В течение месяца наши сотрудники используют топливо по топливной карте (согласно трудового договора). По итогу месяца на основании товарной накладной исчет-фактуры делаем следующие проводки:Д 10 К 60 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.Д 19 К 60 - 945,75 - НДС "входящий"Д 20 К 10 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.списание топлива на себестоимостьД 68 К 19 - 945,75 НДС к зачетуД 70 К 68 - 780,00руб. НДФЛ (6 000,00 х 13%) с оплаты труда в натуральной формеД 70 К 73 - 200 руб. расчеты с сотрудниками по расходу топлива сверх лимитаД 73 К 91 - 200 руб. внереализационные доходыУ меня есть сомнения по поводу начисления налога на прибыль, НДС. Прошу подсказки.Заранее всем спасибо.

  
  
  ВТН! А Вы прочитали отклики, за которые поблагодарили?
  По-моему, коллеги Вам полно дали ответ и проиллюстрировали его проводками.
  Они в корне отличаются от Ваших.
  Прочитайте, пожалуйста, их еще раз и изложите свои сомнения в соответствии с данными Вам рекомендациями.
  
  Успехов!